个税按照累计预扣法征管后，所涉及的汇算清缴比以往更重要。根据国家税务总局日前公示的关于“2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引”相关要求，我们汇总了本年度个税汇算清缴相关知识要点，来看一下。

  如何判断自己是否需要综合所得汇算清缴？

  自己如何在APP上完成综合所得汇算清缴？

  哪些情况需要退、补税款？

简单来说，凡是涉及退税或者补税（除个别豁免情况外），都需要进行汇算清缴。

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

【个人所得税税率表--（综合所得适用）】

No.1  大家都需要汇算清缴吗？

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》内容，凡是涉及退税或者补税，都需要进行汇算清缴。以下三种情况可免除：

1.放弃退税，可以不汇算。

2.年收入不超过12万，不管需要补多少税，都不用汇算。

3.补税不超过400元，不管你收入多少都不用汇算。

注：以上指的是居民个人，非居民个人不需要进行汇算清缴。

No.2   哪些情况需要退、补税款？

国家税务总局曾就2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项发布《征求意见稿》，明确7种情况个税可申请退税：

1.2019年度综合所得年收入不足6万元，但已经预缴过个人所得税的；

2.2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

注：反之，则需要补税。

No.3  2019年个税汇算清缴办理

为方便纳税人获取退税，纳税人2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局（包括手机个人所得税APP）提供便捷退税功能。

个税APP操作指南

首先，下载安装个人所得税APP，注册登录后，找到并进入综合所得年度汇算入口。

01 根据自己的实际情况，选择申报方式。

1、简易申报：适合2019年度取得的综合收入额没超6万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间：3月1日至5月31日）

2、标准申报：2019年度综合所得年收入额超过6万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：3月1日至6月30日）

注意：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。

具体申报操作流程（标准申报）

由于简易申报面向人群很窄，且操作很简单，限于篇幅，在此不赘述了。以下是标准申报操作流程：

1、进入申报界面，选择【使用已申报数据填写】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。

02 确认基本信息，选择申报汇缴地。 

确认个人基础信息，并选择汇缴地，点击“下一步”生成申报表信息。系统会归集你的工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得等年度收入纳税数据，并会填到相应的申报栏次。

至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入，需要在对应列表明细界面，点击【新增】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。

每个收入项目，都有对应的详情页，你可以根据自己的实际情况进行核对。

03 注意事项：

（1）在收入列表界面，每个所得项目，都可以进行【新增】和【修改】。如果你觉得某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】、【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。

注：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

（2）汇算清缴环节里，全年一次性奖金的计税方式，可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。

（3）住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受，如果系统里两项同时存在，需要选择确认其中一项。

（4）如果有商业健康险、税收递延养老保险，可以在其他扣除明细列表界面，进行新增和修改。

（5）如果2019年度有捐赠支出，可以在准予扣除的捐赠额列表界面，进行新增和修改。

04 缴纳税款或申请退税。

（1）若2019年度收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。

（2）若存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】，根据提示完成支付即可。

若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】， 后续可再次进行缴款。

注意：需要在2020年6月30日前完成缴款，逾期会有滞纳金的。

（3）若存在多缴税款，可点击【申请退税】，选择银行卡后提交退税申请，钱会打进你选择的银行卡里。

如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。

提醒：

如果之前没有绑定银行卡，需要先添加银行卡。退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

05 更正与作废：

你可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。

委托公司办理个税汇算清缴：

年度汇算可以自己办也可以公司办。如果不方便自行申报，也可以选择委托单位来办理个税综合所得汇算清缴。选择委托单位办理，需要在2020年4月30日前填写并提交下表。

图为某地方税局制作表样，仅供参考。

注意：

1.个人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责，单位不会进行核实，也不承担由此产生的风险。

2.根据政策规定，申报表及相关收入、扣除等资料，需自年度汇算期结束之日起留存5年。

目前上海、浙江、西藏、黑龙江、福建等地已经开始了2019年个税汇算清缴工作，北京、天津、河北等地暂未开放。如果您遇到“系统开小差”无法登陆的情况，可稍后尝试重新登陆。