随着金税三期系统的并网核查，很多企业不合规的避税手段被揪出来。近日，某市税局曝光了一起巨额咨询费发票入账事件，经税局核查，受票单位相关人员对该咨询费并无具体说明。以下是案件经过：

提醒：

（1）2019年咨询公司也要慎重开票，查一下你的咨询业务真实吗？

（2）随着金三系统不断升级、税务发票管理全面监控、增值税申报比对升级，个别企业通过违规找票冲账、买票冲账、伪CSO开票冲账，套取费用将无所遁形！

（3）“双随机、大数据”稽查手段让买票企业随时可能被稽查、“虚开、虚列、虚抵扣”将成为高风险行为！

（4）企业靠虚构业务将一去不复返，虚开虚抵将是红线！

7月22日起，全国范围内全面取消企业银行账户许可！随之而来的是加强银行账户资金管控，老板和会计们，千万要注意了！

原计划于2019年年底才取消的企业银行账户许可，现在提前五个多月全面取消了。

在原许可模式下，企业开立基本存款账户和临时存款账户，需要经过商业银行审核和人民银行许可两个环节。取消许可后，商业银行对企业开户申请审核无误后，即可为符合条件的企业开户，无需再报人民银行许可。

划重点！

1.在取消企业银行账户许可地区，办理基本户、临时户采用备案制。

2.严查企业基本户、临时户的开立、变更、撤销，并加强企业银行账户管理。

3.建立涉企信息共享和企业银行账户违规联合惩戒机制。

4.严厉打击企业多头开户，乱开账户行为。

5.对企业银行账户进行监测。

6.基本户只能开一个，匿名账户和假名账户将无容身之地！

7.企业银行结算账户，自开立之日就能办理收付款业务。

8.涉及可疑交易报告的账户，银行将按照反洗钱有关规定采取措施，核实违规的，严肃处理。

9.企业每季度最少对账一次。

其实关于银行账户的稽查工作，国家早已经开始！

2019年，虚构业务假发票入账问题

最近，重庆市税务机关在北京市税务机关的大力协助下，查实重庆F投资有限公司以虚构业务项目、假发票入账、虚增成本方式，隐匿收入1116万元。

针对企业违法行为，重庆市税务机关依法对其作出补缴企业所得税，加收滞纳金并处一倍罚款共计760余万元的处理决定。目前，税款已全部追缴入库。

提醒：2019年继续保持打击骗税虚开高压态势。

“以票管税”让税收违法行为不再隐蔽

除了技术升级外，税务稽查的力度在今年也成为重点。伴随着个税、增值税减税政策的全面实施，今年开始地方稽查局对纳税人、扣缴义务人的税收稽查抽查比例也在提高，重点打击偷税漏税行为。“和去年比，今年稽查抽查比例在提高，但是违法案例数量在减少。”国家税务总局相关负责人表示。

目前税务稽查采取定向抽查和不定向抽查两种方式。定向抽查主要按照税务稽查对象类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、收入规模、纳税数额等特定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行稽查。

不定向抽查则是不设定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行稽查。

值得注意的是，随着稽查抽查比例的提高，各地稽查指标也有所提高。去年开始国家出台了一系列税收优惠政策，伴随而来的是企业虚开发票的案例也在增多，税务稽查的及时跟进非常必要。

4方面揪出企业违规操作

1.发工资

金税三期系统上线后，多部门之间开始数据共享，如果企业申报工作人员名单、工资明细账存在差异将很容易被揪出。

2.核查账实问题

多部门数据并网后，企业的津贴、补贴、奖金的发放将透明。检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

3.大数据分析企业真实数据

社保入税后，企业重要的税务系统和社保系统将实现并网数据对比，结合行业同数据对比分析，企业所申报的个人税和收入情况将透明化，很多企业社保和个税分帐的方式将行不通了。

提醒各位老板，现在虚列工资已经成为税务稽查的重中之重，严重的还会承担刑事责任。

亲亲小保提醒各位会计人员及企业老板，很多企业“传统”但是违规的避税方法不要在做了。金税三期系统上线后，各部门之间数据对比很容易做到。拒缴、少缴社保，虚报员工人数，工资发放走私账都被严格监管！